改造/修改和注入

在许多情况下，对许多现有的不可撤销信托进行改造、修改并使其现代化可能会有所帮助。 或者，如果受托人有权分配资产，则将现有的信托注入新起草的信托可能是有益的行为。 由于现代化的信托法，对信托的修改、改造和注入已广受欢迎，并且客户通常会由于家庭环境的变化和/或希望改变信托管理方式而经常利用此方式。

现有信托的改造和修改：

通常，可以在设立时将修改/改造信托的能力写入信托文件。 在南达科他这样的州中，通过任命受托人，也可以在信托文件中不加任何语言地进行改造/修改。 随后，受托人或大多数受益人向法院提出请愿书，以改造/修改信托。

当设立人和受益人都在世且同意改造/修改时，通常最容易进行此类改造和修改。 此外，未出生的受益人可以根据南达科他州强有力的虚拟代表法规来予以代表。

如果发生了设立人未曾预料到的情况，并且如果对信托的修改将大大促进信托或达成设立信托的目的，则可以进行改造/修改。 此外，由于事实或法律上的错误，通常可以完成改造以符合条款，并可以确定设立人的意图。 此外，为了实现设立人的税收目标，可以采用不违反设立人可能意图的方式解释或修改信托文书的条款。

如前所述，在南达科他州进行改造/修改不仅快速（2-14 天），而且便宜（2,500 美元），同时具备私密性。 但是，南达科他州的信托所在地就要求利用南达科他州的法律和法院进行信托改造/修改。 因此，重点是要审查信托文件以了解 SDTC 是否可以被指定为受托人。 一旦被任命为行政受托人，SDTC 可以向法院请愿进行改造。

受托人或受益人可能希望将不可撤销的信托修改为：

• 更改信托的管理条款，以确保为信托的信托人提供适当的工具，以采用最佳方式管理信托（例如，将委托的条款更改为由投资和分配委员会/顾问组成的定向信托结构）
• 完善信托的治理结构
• 完善税收条款
• 减少州所得税
• 增加涉及任命受托人和其他信托人的灵活性
• 添加信托保护人
• 更改适用于信托的治理法律
• 更改决定性条款（例如，移除声明 25 岁时分配本金的 1/3、30 岁时分配 1/3 以及 35 岁时分配 1/3 的条款），并出于资产保护目的而酌情决定如何分配（作为分配委员会的家庭指示 SDTC 进行分配）
• 对过时的信托协议进行现代化改造

请参阅：Rashad Wareh 和 Eric Dorsch 撰写的 “Decanting: A Statutory Cornucopia”，Trusts & Estates 杂志，2012 年 3 月；以及 Rashad Wareh 撰写的 “Trust Remodeling”，Trusts & Estates 杂志，2007 年 8 月。

注入信托

注入是指将信托资产制订给另一个信托的过程，即将资产从旧信托分配给新的信托。 某些信托在信托文件中向受托人提供注入的权力。 一些州，例如南达科他州，也颁布了有利的注入法规。 信托通常允许受托人将信托本金支付给一个或多个受益人，这称为入侵信托的权力。 如果受托人对收入或本金有任何酌处权，则南达科他州的注入法规允许南达科他州的受托人向同一受益人的另一个信托支付所有信托财产。 选择最合适的注入法规取决于受托人的酌处权的性质。 南达科他州评价最高的注入法规为重塑信托提供了很大的灵活性。

改造和修改都会导致保留原始信托，而“注入”则会导致资产从现有信托转移到新设立的南达科他州信托。 该过程涉及任命南达科他州为现有信托的受托人，然后南达科他州受托人将其注入（即分配信托资产给）新设立的南达科他州信托。 因此，重点是要审查信托文件以了解 SDTC 是否可以被指定为受托人，从而提供必要的南达科他州联系以进行注入。

在以下情况下，注入可能会有所帮助：

• 更改信托的治理法律条款；
• 修改行政条款；
• 修改委任权；
• 增加节俭保护；
• 添加或删除设立人信托条款；
• 修改受托人继任条款，罢免或更换受托人；
• 隔离较高风险资产；
• 合并信托以提高效率；
• 分离信托，使投资理念能够针对受益人进行“微调”；
• 减少州和地方税；
• 出于医疗补助资格计划目的而减少分配权；
• 纠正起草错误；
• 应对变化的环境；
• 延长信托期限；
• 协助残疾受益人；
• 纠正遗书人的错误或歧义；
• 将信托资格定为合格的分章 S 信托、QDOT、IRA 导管信托等。
• 梳理、隔离或改善不可撤销的人寿保险信托 (ILIT) 和信用庇护信托；
• 将受益人在信托中的份额注入到补充需求信托中，以维护或获得公共利益的资格；
• 世代信托，虽然并不那么普遍，但也是绝佳的注入候选信托。

资料来源：Thomas E. Simmons, “Decanting and Its Alternatives: Remodeling and Revamping Irrevocable Trusts”, 55 S.D. L. Rev. 253, 255 (2010)。

法律重述结合改革/修改：

如上所述，注入的一种替代方法是在南达科他州法院改造和修改信托，同时利用南达科他州法律重述信托。 重新形成的信托将利用南达科他州法律进行诠释、解释、验证和管理。 此工作可以根据具体情况进行。 因此，注入不需要法院介入，而改造/修改和法律重述通常需要法院介入。 但是，有时期望法院介入。 南达科他州涉及信托的任何法院事务都将永续自动加盖印章。

南达科他州注入法规：

南达科他州的注入法规是美国评价最高的法规之一，因为它允许实施注入信托的广泛权力。 南达科他州仅要求受托人对收入或本金具有“酌处权”（不要求该权力“不受约束”或“绝对必要”）。 受托人对收入或本金的任何酌处权都是适当的。 另外，南达科他州的新信托可接受受益人名单中也有不同的措词。

此外，南达科他州法规的声明允许根据具体情况将旧信托注入而成的新信托具有不同的利益。 此外，它甚至可以使以前的临时受益人成为当前受益人，并与以前是唯一当前受益人的那些受益人平均分享资金（或按照不同的分配方式分享）。

在南达科他州可以选择由受托人通知注入的受益人。 南达科他州法规确实限制了受托人行使注入权力，因为受托人必须考虑到要从其中注入财产的信托的目的、新信托的条款和注入的后果。

如果任命了 SDTC，注入的费用也非常合理。